Malta Retirement Programme (MRP) är ett program som är utformat för att attrahera personer av alla nationaliteter som inte står i ett anställningsförhållande och som uppbär pension som sin regelbundna inkomstkälla. En fast skattesats på 15 % tas ut på den utländska inkomst som tas emot på Malta (inklusive pension) , och den årliga minimiskatten uppgår till €7,500 för förmånstagaren och €500 för varje anhörig (i förekommande fall).
För att en person ska vara behörig att ansöka om MRP måste han eller hon uppfylla samtliga följande villkor:
- Den sökande måste antingen äga en fast egendom på Malta som förvärvats den 1 juli 2013 eller senare till ett värde av minst €275,000 (€220,000 om fastigheten är belägen på Gozo eller i södra Malta), eller hyra en fast egendom på Malta för minst €9,600 per år (€8,750 per år om fastigheten är belägen på Gozo). Om fastigheten förvärvats efter den 1 januari 2011 men före den 1 juli 2013 får fastighetens värde inte understiga €275,000 om den är belägen på Malta (inte understiga €250,000 om fastigheten är belägen på Gozo);
- Den sökande får inte vara en person som redan omfattas av förmåner enligt något annat bosättningsprogram på Malta;
- Den sökande får inte vara maltesisk medborgare;
- Den sökande måste uppbära en pension, styrkt genom skriftlig dokumentation, som i sin helhet tas emot på Malta. Denna pension bör utgöra minst 75 % av förmånstagarens beskattningsbara inkomst;
- Den sökande måste ha en sjukförsäkring som täcker honom själv och hans anhöriga avseende alla risker i hela EU som normalt täcks för maltesiska medborgare;
- Den sökande får inte ha domicil på Malta och får inte ha för avsikt att etablera sitt domicil på Malta inom 5 år från dagen för ansökan om den särskilda skattestatusen; och
- Den sökande måste bedömas vara en lämplig person (fit and proper), och därför ska en internationell due diligence-kontroll genomföras innan den särskilda skattestatusen beviljas.
- Två personer som antingen är makar eller som visar att de har ett stabilt och varaktigt förhållande med varandra får gemensamt förvärva eller hyra densamma.
En fysisk person som har beviljats den särskilda skattestatusen måste varje år uppfylla följande skyldigheter:
- Qualified Property Holding måste behållas;
- Den sökande får inte bli maltesisk medborgare eller tredjelandsmedborgare;
- Den sökande måste behålla sjukförsäkringsskyddet och fortsatt ha stabila försörjningsmedel;
- Den sökande får inte få domicil på Malta;
- Den sökande måste vara bosatt på Malta minst 90 dagar per år i genomsnitt över varje femårsperiod och får inte vara bosatt i någon annan jurisdiktion i mer än 183 dagar under ett kalenderår; och
- Särskilda rapporteringsskyldigheter, såsom inlämnande av en årlig deklaration tillsammans med den årliga skattedeklarationen, och anmälningsskyldigheter måste fullgöras.
Förmånstagare med denna särskilda skattestatus måste betala en minimiskatt på €7,500 per år och ytterligare €500 för varje anhörig och hushållsanställd.
All annan inkomst som uppkommer på Malta och all annan utländsk inkomst som inte beskattas enligt dessa regler beskattas med en enhetlig skattesats på 35 %.
Minimiskatten ska betalas i sin helhet både det år då den särskilda skattestatusen beviljas och det år då personen upphör att inneha denna särskilda skattestatus. Den årliga minimiskatten betalas senast den 30:e april varje år. Betalningen det första året görs innan den särskilda skattestatusen beviljas.
En fysisk person som erhåller ett intyg om permanent bosättning (permanent residence certificate) beskattas på Malta för hela sin globala inkomst, oavsett om inkomsten tas emot på Malta eller inte, enligt de normala skattesatser som gäller för bosatta fysiska personer.
Anhöriga kan vara någon av följande:
- Förmånstagarens make/maka;
- Den person med vilken förmånstagaren har ett stabilt och varaktigt förhållande;
- Förmånstagarens ogifta minderåriga barn;
- Förmånstagarens minderåriga adoptivbarn;
- Barn som står under vårdnad av förmånstagaren eller maken/makan och som är ekonomiskt beroende av förmånstagaren;
- Barn till förmånstagaren eller till hans make/maka som inte är minderåriga men som på grund av allvarlig sjukdom eller funktionsnedsättning inte kan försörja sig själva.
Hushållsanställd avser en fysisk person som har stått i ett anställningsförhållande med förmånstagaren, styrkt genom ett anställningsavtal, i minst två år före ansökan om en särskild skattestatus enligt MRP-reglerna.
En administrativ avgift på €2,500 som inte återbetalas ska betalas vid ansökan till generaldirektören (Director General) vid Inland Revenue Department.
En ansökan om den särskilda skattestatusen måste göras genom en person som uppfyller kraven för att vara ”Authorised Registered Mandatory” (auktoriserat registrerat ombud) och som är registrerad som sådan hos Inland Revenue Department. ACT Advisory Services Limited kan erbjuda denna tjänst eftersom bolaget är registrerat som Authorised Registered Mandatory.