Maltesiska bolag beskattas med 35 % på sina globala inkomster och kapitalvinster. Malta ger olika skatteincitament till både bolag och deras aktieägare när utdelning lämnas. Malta är medlem i EU och omfattas därför av EU-direktiv som moder- och dotterbolagsdirektivet, fusionsdirektivet, sparandedirektivet och ränte- och royaltydirektivet.
Malta har också ett omfattande nätverk av skatteavtal och har hittills ingått fler än 70 dubbelbeskattningsavtal för att undvika dubbelbeskattning. Maltas avtal bygger till stor del på OECD:s modellavtal och ger lättnad från dubbelbeskattning genom avräkningsmetoden (credit-metoden).
Malta tillämpar ett full imputation system (fullständigt avräkningssystem), där den skatt som bolaget har betalat tillgodoräknas aktieägarnas skatteskuld när de tar emot utdelning, vilket innebär att aktieägaren inte ska betala någon ytterligare skatt när utdelningen tas emot.
Ingen skatt innehålls när räntor och royalties betalas ut till verkliga mottagare av sådana inkomster som inte är bosatta på Malta. Ingen skatt innehålls när utdelning lämnas, oavsett aktieägarnas hemvist och nationalitet.
Ett bolag som är registrerat på Malta kan uppfylla villkoren för ett undantag för inkomster från sitt andelsinnehav, den så kallade Participation Exemption. Undantaget kan också åberopas för vinster vid överlåtelse av ett sådant innehav. För mer information om beskattningen av maltesiska holdingbolag kan du ladda ner pdf-filen nedan.